Как съесть подарок от Государства

Законодательство предусматривает возможность компенсировать часть своих расходов на покупку квартиры, а при покупке в кредит – ещё и вернуть часть выплаченных процентов. Это можно сделать за счёт имущественного налогового вычета.

Что такое «имущественный налоговый вычет»?

Как известно, доходы физических лиц облагаются налогом в 13%. Однако в случае, если они истрачены на приобретение жилья, можно вернуть себе сумму уплаченного налога. Это и есть «имущественный налоговый вычет».

Налог на доходы бухгалтерия работодателя перечисляет в бюджет автоматически. Поэтому, чтобы воспользоваться льготой, надо заявить о своем праве на имущественный налоговый вычет, и тогда из бюджета вам вернут сумму, равную уплаченному налогу.
 

В каком случае можно получить имущественный налоговый вычет?

 Правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться при приобретении в собственность (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

- жилого дома,

- квартиры,

- комнаты или

- доли (долей) в них,

в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам.
 

С 01 января 2010 года наряду с жилым домом, квартирой, комнатой или долей (долями) в них вычет применяется в  отношении:

- земельных участков для индивидуального жилищного строительства;

- земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредитам (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)
Между тем согласно абз. 27 п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ вычет предоставляется только один раз и в отношении одного объекта.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилья могут включаться (абз. 6-11 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • расходы на разработку проектно-сметной документации;

  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

  • расходы    на    приобретение   жилого   дома,   в   том   числе   не    оконченного строительством;

  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.


В фактические расходы на приобретение жилья в них могут включаться (абз. 12-15 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

  • расходы на приобретение отделочных материалов;

  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилья возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (абз. 7 пп. 2  п. 1 ст. 220 НК РФ).

При покупки квартиры в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность) (абз. 11 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Родители, приобретающие жилье в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеют возможность использовать право на имущественный вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. До недавнего времени спорной являлась ситуация, когда жилье приобреталось родителями в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми. В таких случаях налоговые органы, как правило, отказывали в предоставлении имущественного налогового вычета в отношении доли, приходящейся на несовершеннолетнего ребенка.

Точка в данном споре поставлена Постановлением КС РФ от 13.03.2008 N 5-П. Указано, что родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета (т.е. с учетом действующего в настоящее время лимита - в пределах 2 млн руб.).

 

Кто имеет право на получение вычета

 Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ правом на получение имущественного налогового вычета обладают следующие лица:

- понесшие фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в них;

- понесшие фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в стоящемся доме;

- понесшие фактические расходы на  приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства;

- понесшие фактические расходы на  приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Обязательным условием является то, налоговый вычет с покупки квартиры могут получить физические лица, которые платят налог с дохода в размере 13 %.

 

В каких случаях имущественный налоговый вычет не применяется?

  • если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)                                                                                                                                                              

  • за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

  • если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, в частности между лицами, состоящими в соответствии с семейным законодательством в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого (ст. 20 НК РФ).

            Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке квартиры не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, осуществив однажды расходы на приобретение жилья и использовав право на имущественный налоговый вычет, в дальнейшем налогоплательщик получить этот вычет не сможет (несмотря на то, что первое приобретенное жилье, предположим, будет уже продано налогоплательщиком).

Если для оплаты приобретаемой квартиры или жилого дома получен потребительский кредит в банке, то имущественный вычет по суммам, направленным на погашение процентов по такому нецелевому кредиту, не предоставляется.

Кредит, договор на предоставление которого не предусматривает его использования на приобретение определенной квартиры, не является целевым в смысле пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67). Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.

 

Условия для получения вычета:

 - имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья и;

- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).

Обязательно: оба условия должны соблюдаться одновременно.

 

Каков размер имущественного налогового вычета?

 Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:

- по целевым займам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (абз. 18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);

- по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (абз. 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

ОБРАТИТЬ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ :Сумма процентов по ипотечному кредиту, которую можно предъявлять как налоговый вычет, законодательством не ограничена.

Размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. рублей в случае, если квартира была приобретена после 1 января 2008 года. В случае приобретения квартиры до 1 января 2008 года размер имущественного налогового вычета составляет 1 млн. рублей.

Учитывая, что имущественный налоговый вычет применяется к доходам, облагаемым по ставке 13 %, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры стоимостью 2 млн. рублей и выше превращается в следующую сумму прямой налоговой экономии:

2 млн. рублей  х 13 % = 260 000 рублей

Если же стоимость жилья составляет менее 2 млн.  рублей, то размер имущественного вычета рассчитывается исходя из фактической стоимости жилья умноженное на 13 %.

 

Когда предоставляется вычет

Применять имущественный налоговый вычет можно с того налогового периода, в котором возникло право на вычет. Данный вывод следует из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:

- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;

- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).

Важно учитывать, что приостановить использование вычета можно только в отношении текущего или последующих налоговых периодов (Письмо ФНС России от 02.11.2005 N 04-2-02/482).

У налогоплательщика, который приостановил использование вычета, право на вычет не прекращается (Письмо Минфина России от 28.07.2005 N 03-05-01-04/252).

Чтобы прекратить использование имущественного налогового вычета, следует от него отказаться (п. 2 ст. 56 НК РФ). Для этого необходимо представить соответствующее заявление в налоговый орган.

 

С какого момента предоставляется вычет

 Как мы уже отмечали выше, предельный размер имущественного вычета составляет 2 млн. руб. Причем данный размер применяется в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2008 г. (п. 11 ст. 2, п. п. 1, 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ).

Соответственно, по правоотношениям, возникшим до 2008 г., имущественный вычет составляет 1 млн. руб. (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Отношения по получению вычета неразрывно связаны с моментом возникновения самого права на него. При этом право на имущественный вычет по приобретению жилья возникает в том налоговом периоде, в котором выполнены все условия для получения такого вычета.

Если право на вычет возникло в 2008 г. или после 2008 г., то предельный размер имущественного вычета составит 2 млн. руб.

Если же право на вычет возникло у вас до 1 января 2008 г., то размер вычета не превысит 1 млн. руб.

Налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку. Для получения вычета по процентам необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета.

 

Как получить имущественный налоговый вычет?

 Законодательство предусматривает два способа получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры

1. посредством обращения в налоговый орган по месту жительства (денежные средства, подлежащие возврату, в этом случае будут перечислены на счет налогоплательщика).

2.посредством обращения к работодателю (денежные средства, подлежащие возврату, в этом случае будут возвращены посредством не удержания налога на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере 13% до момента использования всей суммы налогового вычета налогоплательщика) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 

Какие документы нужны для получения имущественного налогового вычета при обращении в налоговый орган?

Для получения вычета следует представить в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика (абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

1. заявление о предоставлении имущественного налогового вычета с указанием  банковских реквизитов для перевода соответствующей суммы).

2.налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ

3.справка о доходах 2-НДФЛ;

4.свидетельство о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости;

5.договор купли-продажи и акт о передаче объекта недвижимого имущества (или договор о приобретении прав на объект недвижимого имущества – в случае приобретения в строящемся доме. При этом, в случае, если объект недвижимости, применительно к которому налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, может быть предоставлен налогоплательщику только после получения права собственности на указанный объект недвижимого имущества);

6.платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств в связи с  приобретением объекта недвижимого имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление, проверит представленные документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст ему уведомление, которое он представит в бухгалтерию по месту работы (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Сумма налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления по итогам камеральной проверки налоговой декларации, проводимой в течение трех месяцев после ее представления.

 Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом (абз. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
 

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя налогоплательщик предоставляет в бухгалтерию работодателя (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

 1.  Заявление (паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНИ, КПП организации), а также размер вычета по стоимости объекта недвижимого имущества и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по кредитам);

2.  Договор о приобретении или права на объект недвижимого имущества в строящемся доме, акт о передаче объекта недвижимого имущества налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимого имущества;

3.  Платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного работодателя по своему выбору.

Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции.

 

Какие документы необходимо предоставить для подтверждения права о приобретении или права собственности на объект, по которому предоставляется вычет:

 Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет (абз. 20-23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

- при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

При совершении сделки между физическими лицами документами,

подтверждающими факт уплаты денежных средств за приобретенное жилье, могут служить и расписка продавца либо акт о взаимных расчетах по договору купли-продажи (обязательное нотариальное удостоверение данных документов не требуется). Однако названные документы должны быть надлежащим образом оформлены (необходимо указать фамилии, имена и отчества продавца и покупателя, их места жительства, полные паспортные данные, а по возможности и ИНН).

Если приобретается квартира в строящемся доме, то для получения налогового вычета необходимо дождаться момента, когда на руках окажется свидетельство о собственности или акт приема-передачи. Кроме того, для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

Важно помнить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет. Либо от получателя налогового вычета должна быть оформлена доверенность на того собственника, который реально осуществляет платежи по ипотечному кредиту. Причем доверенность должна быть оформлена в письменной форме до момента внесения денег.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Наши партнеры

nrn banner

Купить квартиру

Самара

Риэлтор Самары Портнов Константин, Квартиры в Самаре

Контакты

г.Самара,ул.Чернореченская, д.6, 2 этаж

+7-927-200-32-35
Email : Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
www.portnov.pro

Яндекс.Метрика